השלב הראשון בתהליך: הכנה והגשה של כל הטפסים והאישורים הנדרשים לפקיד השומה במס הכנסה.

השלב השני – הפניית התיק לוועדה הרפואית של המוסד לביטוח לאומי לצורך קביעת אחוזי נכות וצירוף שובר אגרה לתשלום עבור הוועדה הרפואית.

השלב השלישי: זימון לוועדה הרפואית – תהליך שנמשך בדרך כלל מספר חודשים ובסיומו תישלח ההחלטה לתובע.

השלב הרביעי: בהתאם לאחוזי הנכות שיקבעו בהחלטה, ינפיק פקיד השומה לתובע אישור הנקרא ‘קביעת אחוזי נכות לפי 9 (5) לפקודת מס הכנסה’ – זה השלב שבו אפשר לקבל את הפטור ממס והחזרי מס.

חשוב לדעת: אם אחוזי הנכות שיקבעו על-ידי הוועדה הרפואית בביטוח לאומי יהיו נמוכים מהנדרש כדי לזכות בפטור ממס, ניתן להגיש ערעור על ההחלטה.

בכל מקרה, מימוש הזכות לפטור ממס הוא הליך מורכב ומסובך, עדיף להיעזר בעורך דין מנוסה הבקיא בנושא ויכול לספק את כל העזרה המשפטית והמקצועית כדי לעבור את התהליך בשלום ובהצלחה.

מי שחלו או נפגעו יכולים להיות זכאים לפטור מלא מתשלום מס הכנסה, גם אם המשיכו לעבוד. וז לא הכל: אפשר לתבוע החזר מס עד 7 שנים רטרואקטיבית.

למי מגיע פטור ממס הכנסה? אלה הקריטריונים על-פי סעיף 9 לפקודת מס הכנסה
נכות בשיעור 100% כתוצאה מבעיה רפואית.
נכות מצטברת בשיעור 90% ומעלה כתוצאה ממספר בעיות רפואיות, שאחת מהן לפחות בגובה 40%.
נכות מצטברת של 90% המזכה בתגמול חודשי לפי חוק הנכים או נפגעי פעולות איבה – אין צורך במינימום של 40% נכות על אחת הבעיות.